De IPT onder di Rupo: what’s new?

De regering di Rupo was/is op zoek naar extra geld. Bovendien wil de regering de mensen zo lang mogelijk aan het werk houden om de kosten voor de vergrijzing op te vangen. Dit heeft geleid tot een aantal wijzigingen in het kader van Individuele Pensioentoezeggingen (IPT).

Wat met interne pensioentoezeggingen?
Een onderneming kon er tot nu toe voor kiezen om een pensioenvoorziening intern of extern op te bouwen. Extern betekent via een verzekeraar of een andere pensioeninstelling. Intern komt neer op ‘binnen de vennootschap zelf’. Dit hield onder andere een besparing van de premietaks in. Er moest dan ook geen ‘premie’ betaald worden, maar enkel diende er op het moment van de pensionering van de begunstigde voldoende cash voorhanden te zijn.

Vervolg

Wat is het fiscale voordeel van een IPT?

Via een individuele pensioentoezegging (IPT) kunt u als zelfstandige een aanvullend pensioen opbouwen via uw vennootschap. Dat levert u een mooi fiscaal voordeel op.

Aftrekbare premie

Individuele pensioentoezeggingen: externe financiering voortaan algemeen verplicht

Individuele pensioentoezeggingen mogen voortaan alleen nog extern gefinancierd worden. De bestaande uitzonderingsmaatregelen voor interne gefinancierde pensioentoezeggingen worden beëindigd.

Wat is een individuele pensioentoezegging? 

De Individuele Pensioentoezegging (IPT) is een occasionele, niet-stelselmatige toezegging die de begunstigde in een aanvullend pensioen voorziet. Ze kan worden afgesloten ten voordele van een zelfstandige bedrijfsleider of ten voordele van werknemers. De Individuele Pensioentoezegging wordt onderschreven door een onderneming, die ook de premies betaalt. In tegenstelling tot bij een groepsverzekering, kan een firma met een Individuele Pensioentoezegging precies bepalen aan wie het een extralegaal voordeel wil toekennen.

Vervolg

Twitter mee over de pensioenhervormingen #bpension

IPT en VAPZ fiscaal interessant?

U doet er als zelfstandige goed aan om zelf te sparen voor een aanvullend pensioen. U hebt daarbij een aantal keuzemogelijkheden. Specifiek voor zelfstandigen is er het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) en het Riziv-contract voor (para)medische professionals. Als u met een vennootschap werkt, dan kunt u een individuele pensioentoezegging (IPT) onderschrijven. Uiteraard is ook het klassieke pensioensparen een optie voor elke zelfstandige.

Vervolg

Twitter mee over de pensioenhervormingen #bpension

Pensioenbelofte mag intern blijven?

Recentelijk raakte bekend dat er nog gesleuteld zou zijn aan de initiële begrotingsmaatregelen rond uw extralegaal pensioen. Wat moet u hiervan weten?

Initiële aangekondigde wijzigingen. De eerste maatregel voorziet in een extra begrenzing in de zgn. 80%-regel, die de aftrek van uw premie groepsverzekering bepaalt. Als vanaf 2012 uw brutojaarinkomen hoger is dan € 90.000, leidt die extra begrenzing ertoe dat uw premie niet meer volledig aftrekbaar is. Is uw bezoldiging zo hoog niet, dan heeft u daarvan dus verder geen last. De tweede wijziging is echter andere koek! Wordt uw pensioen immers intern in uw vennootschap opgebouwd, dan zou die pensioenbelofte vóór eind 2014 overgeheveld moeten zijn naar een externe groepsverzekering.

Jaarlijkse mededeling betreffende de individuele pensioentoezeggingen

De wet van 28 april 2003 betreffende de aanvullende pensioenen en het belastingstelsel van die pensioenen en van sommige aanvullende voordelen inzake sociale zekerheid (afgekort WAP) legt aan de inrichters de verplichting op om jaarlijks, per categorie van werknemers, het aantal individuele pensioentoezeggingen toegekend in het afgelopen jaar en het bewijs dat in de onderneming voor alle werknemers een pensioenstelsel bestaat, mee te delen (art. 6, §1, lid 4 van de WAP).

Deze wettelijke verplichting tot mededeling geldt enkel voor individuele pensioentoezeggingen aan werknemers.

Het document waarop dit moet aangegeven worden kan u terugvinden op de site van de CBFA. Dit formulier moet per post worden verstuurd : FSMA, Departement Aanvullende pensioenen, Congresstraat 10-16 te 1000 Brussel.

Twitter mee over de pensioenhervormingen #bpension

Meneer Janssen, bedrijfsleider, verkent het terrein van de individuele pensioentoezegging - Alles over de IPT in enkele vragen

Meneer Janssen, bedrijfsleider, verkent het terrein van de individuele pensioentoezegging
Eerst was er de opschudding rond de eindejaarsmaatregelen van de regering en nu wordt er een recessie aangekondigd in België. Die vertraging van de economie zet meneer Janssen aan het denken. Hij stelt zich meer bepaald vragen over de problematiek van het pensioen voor zelfstandigen…

Alles over de IPT in enkele vragen

Twitter mee over de pensioenhervormingen #bpension

Hoe kan een zelfstandig bedrijfsleider zijn aanvullend pensioen optimaliseren?

Zelfstandige bedrijfsleiders van een vennootschap kunnen een aanvullend pensioen opbouwen via een individuele pensioentoezegging (IPT). De vennootschap betaalt premies aan een pensioeninstelling die ze belegt en op de einddatum wordt een pensioenkapitaal uitgekeerd aan de bedrijfsleider die begunstigde is van het contract.

In hoofde van de vennootschap gaat het om beroepskosten en mogen de premies dus 100% afgetrokken worden. Die aftrekbaarheid geldt echter enkel voor zover de 80%-regel gerespecteerd wordt.

Vervolg

Nieuw ! Pensiontalk Mobile (betaversie)

Geef uw Individuele Pensioentoezeggingen aan vóór 31 maart 2011

Nog één dag, want uiterlijk op 31 maart moet u aangeven hoeveel individuele pensioentoezeggingen (IPT's) uw bedrijf het afgelopen jaar aan zijn werknemers toegekend heeft. Daarnaast dient u aan te tonen dat er binnen uw onderneming een collectief pensioenstelsel bestaat voor alle werknemers die onder een arbeidsovereenkomst werken. Alleen onder deze voorwaarde mogen immers IPT's toegekend worden.

De aangifte van deze informatie gebeurt via het "Formulier WAP-4" dat uiterlijk op 31 maart per post verstuurd moet worden naar de CBFA, Departement Aanvullende Pensioenen, Congresstraat 10-16 in 1000 Brussel. Bedrijven die deze mededelingsplicht niet naleven, riskeren een strafrechtelijke sanctie.

Als uw onderneming in 2010 geen nieuwe IPT's afgesloten heeft, hoeft u niets te melden.

Wat is een Individuele Pensioentoezegging (IPT)?

De Individuele Pensioentoezegging (IPT) is een levensverzekering die de begunstigde (een zelfstandige of werknemer) in een aanvullend pensioen voorziet. De IPT zag het levenslicht met de Wet op de Aanvullende Pensioenen (WAP), alias de wet-Vandenbroucke. De IPT trad op dat moment min of meer in de plaats van de zgn. Bedrijfsleidersverzekering. Het gaat om een polis die doorgaans een gewaarborgd rendement biedt, aangevuld met een (niet-gegarandeerde) winstdeelname.

Vervolg

Kennisgeving van individuele pensioentoezeggingen aan CBFA: 31 maart 2011!

Elke werkgever die aan zijn personeel individuele pensioentoezeggingen heeft gedaan, moet deze jaarlijks uiterlijk tegen 31 maart meedelen aan de Commissie voor Bank-, Financie- en Assurantiewezen (CBFA).

Een individuele pensioentoezegging is een verbintenis tot betaling van een aanvullend pensioen aan één of meerdere werknemers individueel.

Tegen 31 maart 2011 moet u meer bepaald per categorie van werknemers het aantal individuele pensioentoezeggingen melden die aan uw personeel voor het eerst zijn toegekend tijdens het jaar 2010 en het bewijs dat in de onderneming voor alle werknemers een aanvullend pensioenstelsel bestaat.

Deze kennisgeving kan u UITSLUITEND PER POST doen aan CBFA, Afdeling Aanvullende pensioenen, Congresstraat 10-16, 1000 Brussel, bij voorkeur aan de hand van het desbetreffende modeldocument van de CBFA.
U kan dit modeldocument “Formulier WAP-4” terugvinden op de website van de CBFA http://www.cbfa.be/nl/ap/wn/ap_circ.asp onder de rubriek aanvullende pensioenen/circulaires.

Groepsverzekering: krik het rendement op

Het eindkapitaal van de groepsverzekering van een bedrijfsleider hangt af van zijn brutobezoldiging. Het eindkapitaal verhogen kan dus door een hoger loon uit te betalen. Daar zijn een paar nadelen aan verbonden.

Een groepsverzekering of IPT-verzekering is meestal een alternatieve vorm van loon voor de werknemers en bedrijfsleiders. Het eindkapitaal dat een bedrijfsleider ontvangt hangt af van zijn brutobezoldiging.

Meer

Beperking voortzettingsrecht voor zelfstandigen mag

De wet-Verwilghen voorziet in een voortzettingsrecht voor hospitalisatiepolissen, maar ook voor polissen arbeidsongeschiktheid. Deze laatste kunnen dus voortgezet worden tot aan de wettelijke pensioenleeftijd van 65 jaar. Voor zelfstandigen zit een dekking arbeidsongeschiktheid vaak vervat in een individuele pensioentoezegging (IPT). De einddatum van zo’n IPT ligt bij de meeste verzekeraars op 60 jaar. In de praktijk stoppen zelfstandigen vaak op hun 60e. Een zelfstandige heeft volgens de wet-Verwilghen het recht om de voortzetting van die polis te vragen tot aan de leeftijd van 65 jaar. Verzekeraars kunnen dus verplicht worden om vijf bijkomende jaren dekking te verlenen. En dat was niet voorzien bij de aanvang van het risico.

Om duidelijkheid te krijgen over deze kwestie, werd een parlementaire vraag gesteld aan minister van Financiën Didier Reynders. Het antwoord luidt dat verzekeraars voortaan bij het afsluiten van de polis in hun verzekeringsovereenkomst een clausule kunnen opnemen waarin staat dat het voortzettingsrecht beperkt wordt tot de leeftijd van 60 jaar. Jammer is wel dat de wet-Verwilghen in werking is getreden op 1 juli 2009 en de reparatiewet pas op 8 juli 2009 gepubliceerd werd.

Jaarlijkse aangifte Individuele Pensioentoezeggingen (IPT)

De Wet Aanvullende Pensioenen van 28 april 2003, alias de WAP, vormt het wetgevend kader voor aanvullende pensioenen. Ze legt onder meer de verplichting op aan de werkgever om jaarlijks, per categorie van werknemers, het aantal individuele pensioentoezeggingen (IPT's) mee te delen die in het afgelopen jaar toegekend werden. Deze mededelingsplicht geldt enkel voor IPT's aan werknemers en dus niet voor groepsverzekeringen. Bovendien verplicht de WAP u ook om te bewijzen dat er binnen uw onderneming voor alle werknemers een collectief pensioenstelsel bestaat. Dit is immers één van de vereisten om een IPT te kunnen toekennen.

In een circulaire preciseert de Commissie voor het Bank-, Financie- en Assurantiewezen (CBFA) op welke manier die wettelijke gegevens doorgegeven moeten worden en tegen welke datum. De aangifte van de gegevens moet gebeuren via een 'Formulier WAP - 4' . Uiterlijk op 31 maart van het jaar volgend op het betrokken kalenderjaar moet de aangifte per post verstuurd worden naar de CBFA, Departement Aanvullende Pensioenen, Congresstraat 10-16 in 1000 Brussel.

Voor de IPT's toegekend in 2008 betekent dit dat de aangifte uiterlijk op 31 maart 2009 dient te gebeuren. Als er in 2008 geen nieuwe IPT's afgesloten werden, dan hoeft u als werkgever niets mee te delen hierover.

Veranderen van werk: de groepsverzekering

De Heer X heeft in bedrijf A een groepsverzekering. Hij verlaat evenwel dit bedrijf en stapt over naar bedrijf B, waar geen groepsverzekering is. Hoeveel tijd heeft meneer X om aan zijn nieuwe werkgever te vragen of die 1500 euro van zijn loon wil afhouden en doorstorten naar zijn vroegere groepsverzekering?

We spreken hier over een individuele verderzetting van de tweede pijler. Het is de mogelijkheid van een werknemer om een individuele pensioeneis te stellen bij de nieuwe werkgever.

Er zijn echter een aantal voorwaarden, zo moet de werknemer ten eerste minstens 42 maanden aangesloten geweest zijn bij de groepsverzekering van bedrijf A. Ten tweede mag bedrijf B geen pensioentoezegging hebben. Indien aan deze voorwaarden voldaan is, kan hij vragen aan zijn nieuwe werkgever om een individuele pensioentoezegging te organiseren.

De werknemer kiest vrij de verzekeringsmaatschappij waarbij hij zijn IPT wil sluiten.

Hoe werkt dit?

Het nieuwe bedrijf zal een premie van het loon inhouden en doorstorten naar een pensioeninstelling die de werknemer koos.

Binnen welke termijn?

In de WAP is geen termijn bepaald waarbinnen de aanvraag moet gebeuren. Men veronderstelt dat dergelijke vraag gebeurt bij aanvang van de arbeidsrelatie maar in principe kan het ook op een ander tijdstip.

Hoeveel bedraagt de jaarpremie?

1.500 EUR is het basisbedrag, dat geïndexeerd voor 2008 bedroeg 1.990 EUR.

IPT: Onderscheid aftrekbaarheid tussen premies gestort voor 2004 en premies gestort na 2004

De fiscale aftrekbaarheid van een individuele pensioentoezeggingsverzekering IPT of van een groepsverzekering had als voorwaarde de voorziening van een overlijdenskapitaal.
Het ‘onvoorspelbare’ aspect van de levensverzekering werd hierdoor in het contract opgenomen.
Reeds in een interne instructie die in 2007 werd gepubliceerd staat dat niet langer een overlijdenskapitaal noodzakelijk is.
Op 29 april 2008 stelde een kamerlid de vraag aan de minster van Financiën waarop het antwoord als volgt luidt :
Er is niet langer een ‘alea’ vereist voor een IPT- of een groepsverzekering voor premies gestort na 2004.
Premies gestort voor 2004 blijven echter onderworpen aan deze ‘alea’ en het is aan te bevelen om daarvoor de overlijdenskapitalen te behouden.

Individuele pensioentoezeggingen moeten worden aangegeven vóór 31 maart!

Een individuele pensioentoezegging is een verbintenis van de werkgever ten aanzien van een van zijn werknemers (of de rechthebbenden van die persoon) betreffende de toekenning van een pensioenvoordeel. Dat voordeel wordt toegekend aan een welbepaalde persoon, om redenen die gekoppeld zijn aan die persoon. Het voordeel moet een occasioneel karakter hebben en mag niet stelselmatig worden toegekend. Bovendien mag het geen betrekking hebben op een volledige personeelscategorie.

Het recht van de werkgever om dergelijke voordelen toe te kennen, is aan strikte voorwaarden onderworpen.

Individuele pensioentoezeggingen zijn pas mogelijk als alle werknemers van het bedrijf een collectieve pensioentoezegging genieten. Ze kunnen niet worden toegekend tijdens de 36 maanden vóór de datum waarop de betrokkene het bedrijf verlaat in het raam van het pensioen, het brugpensioen of elke andere daarmee gelijkgestelde overeenkomst.

Bovendien moet de werkgever jaarlijks het aantal toegekende individuele pensioentoezeggingen aangeven en het bewijs leveren dat er in het bedrijf een pensioenstelsel voor alle werknemers bestaat.

Het modelformulier voor de aangifte ‘formulier WAP-4’ is beschikbaar op de website van de CBFA , rubriek Aanvullende pensioenen – circulaires.

Alle individuele pensioentoezeggingen die in 2007 werden toegekend, moeten worden aangegeven vóór 31 maart 2008.

Individuele Pensioentoezegging

Wat is een Individuele Pensioentoezegging? Wat zijn de voordelen? Waarom ervoor kiezen? U vindt de antwoorden in het mini-dossier die hierover gepubliceerd werd.