‘Nederbelg raakt aow-inleg kwijt’ > Elk nadeel heeft zijn voordeel!

Na lezing van onderstaand artikel “Nederbelg raakt aow-inleg kwijt“uit ‘De Telegraaf’ komt de vraag op levert het nadeel van het kwijtspelen van AOW-recht mogelijk ook een voordeel op.

Het kwijtraken van AOW-rechten op grond van niet bewezen arbeid in Nederland verricht, heeft tot gevolg dat men geen verzekerde is. Dit heeft tot gevolg dat de Nederlandse belastingdienst geen premie mag heffen totdat aangetoond is dat de arbeid is bewezen. Indien de arbeid niet is bewezen kan men ook geen belasting heffen. Nederland heeft wel is waar op grond van het Dubbelbelastingverdrag België-Nederland heffingsrecht doch komt op grond van haar interne wetgeving niet tot heffen.

Omdat Nederland op grond van haar eigen wetgeving niet tot heffen komt, verwerft België geen heffingsrecht op grond van het Dubbelbelastingverdrag België-Nederland.

Het inkomen heeft in Nederland immers de heffingscontrole ondergaan en het inkomen voldoet wel aan de Belgische eis dat het inkomen in Nederland is verdiend met aldaar verrichte arbeid om het niet in de heffing van Personenbelasting te kunnen betrekken.

Vooraf ingevulde belastingaangifte in 2010 voor 5.000 gepensioneerden

De fiscus zal voor eind april een voorstel van aanslag verzenden naar 5.000 gepensioneerden. Het betreffen belastingplichtigen die uitsluitend wettelijke pensioenen, overlevingspensioenen of andere gezamenlijk belastbare pensioenen en renten (uitgezonderd omzettingsrenten) verkrijgen. Zij zullen niet langer verplicht zijn om een aangifte personenbelasting in te dienen met betrekking tot hun inkomsten van 2009. Bij onjuistheden of ontbrekende informatie kan men altijd een bezwaar aantekenen.

De vrijstellingsvoorwaarden kan u terugvinden in het Koninklijk besluit van 2 maart 2010 (B.S., 09.03.2010) tot wijziging van art. 178, KB/WIB 1992 (gratis bronnen op www.monKEY.be).

Momenteel richt het project zich enkel op deze beperkte groep. Echter na een positieve evaluatie zou dit project zich kunnen uitbreiden tot 800.000 belastingplichtigen.

Oeps… vergeten…, geen afbouwregel bij de cumul van een “klein” pensioentje en een activiteitsinkomen!

Toen eindelijk met ingang van aanslagjaar 2008 een afbouwregel ingevoerd werd bij de de facto-vrijstelling van belasting voor pensioenen en vervangingsinkomsten die bepaalde maxima niet overschrijden (artikel 154 WIB92), was de hoop ontstaan dat voortaan in alle dergelijke gevallen waarin minima of maxima voorkomen ab initio - en niet via reparatiewetgeving - een afbouwregel zou ingevoerd worden.

Tot en met aanslagjaar 2007 was je immers als gepensioneerde bijvoorbeeld 471,84 EUR bijkomende belasting verschuldigd (met inbegrip van 7% gemeentebelastingen) indien je 0,01 EUR meer pensioen had dan de maximum werkloosheidsvergoeding voor het jaar 2006 (de anciënniteittoeslag voor oudere werklozen niet inbegrepen), hetzij 12.618,06 EUR.

Neen dus…

De nieuwe slachtoffers zijn deze keer de gepensioneerden die de wettelijke pensioenleeftijd bereikt hebben, een wettelijk pensioen genieten (codes 1228 en 2228 van Vak V in de aangifte personenbelasting) en een bijkomend activiteitsinkomen genieten.

Het was nochtans precies de bedoeling om in het kader van de actieve welvaarstaat, gepensioneerden die, na het bereiken van de wettelijke pensioenleeftijd, hun kleine pensioen willen aanvullen met een bijkomend inkomen …, niet meer fiscaal te bestraffen door bij de vaststelling van de belastingvermindering op die pensioenen rekening te houden met de andere activiteitsinkomsten (Memorie van toelichting bij de Wet houdende uitvoering van het interprofessioneel akkoord voor de periode 2007-2008 van 17/05/2007, BS. 19/06/2007).

Om van deze “gunstmaatregel” te kunnen genieten, mag het “kleine pensioen” waarvan sprake echter niet meer bedragen dan de maximum werkloosheidsvergoeding voor het jaar 2007 (de anciënniteittoeslag voor oudere werklozen niet inbegrepen), hetzij 12.976,98 EUR.

Voorbeeld

Gegevens:

Belastingplichtige: alleenstaande gepensioneerde die de wettelijke pensioenleeftijd bereikt heeft en een wettelijk pensioen geniet;
bijkomend activiteitsinkomen: bezoldiging bedrijfsleider, belastbaar bedrag: 12.500,00 EUR

Situatie 1
belastbaar pensioen: 12.976,00 EUR (code 1228 - Vak V in de aangifte personenbelasting)

Situatie 2
belastbaar pensioen: 12.977,00 EUR, hetzij 1,00 EUR meer, (code 1228 - Vak V in de aangifte personenbelasting)
Bij de berekeningen wordt geen rekening gehouden met bedrijfsvoorheffing, voorafbetalingen, vermeerdering of bonificatie.
De gemeentebelastingen bedragen 7%.


Oplossingen:

Situatie 1
bij te betalen: 6.700,60 EUR, dit is de marginale belasting op 12.500,00 EUR aanvullend activiteitsinkomen (5.770,83 EUR) + het verlies aan belastingvermindering voor pensioenen en vervangingsinkomsten ingevolge het overschrijden van de grens van 19.390,00 EUR belastbaar inkomen (929,77 EUR).

Situatie 2
bij te betalen: 7.427,41 EUR, dit is de marginale belasting op 12.500,00 EUR aanvullend activiteitsinkomen (5.770,88 EUR) + het verlies aan belastingvermindering voor pensioenen en vervangingsinkomsten ingevolge de proportionele afbouw in functie van het totale netto-inkomen enerzijds en het overschrijden van de grens van 19.390,00 EUR belastbaar inkomen anderzijds (1.656,53 EUR).
Verschil: 726,81 EUR (= 7.427,41 - 6.700,60)


Conclusie: de supplementaire euro wettelijk pensioen wordt belast tegen 726,81%, wat geenszins de actieve welvaarstaat ten goede zal komen.

De oorzaak van deze aberrante situatie is natuurlijk te vinden in het totaal ontbreken van afbouwregel.

Voor weduwen of weduwnaars die een overlevingspensioen cumuleren met een aanvullend activiteitsinkomen geldt een gelijkaardige maatregel. Aangezien er echter geen maximum gesteld wordt met betrekking tot het overlevingspensioen komt in die gevallen deze anomalie niet voor.

Fiscale implicaties - Inpandgeving van een polis statutaire groepsverzekering en pensioenspaarverzekering

Sinds 1 januari 2007 is het eindelijk fiscaal toegelaten een hypothecair krediet te waarborgen of te reconstitueren door een statutaire of reglementaire groepsverzekering of een pensioenspaarverzekering voor de financiering van een vastgoedverrichting binnen de Europese Economische Ruimte, afgekort EER, die belastbare inkomsten opbrengt.

De EER bestrijkt de 27 EU-lidstaten, IJsland, Liechtenstein en Noorwegen. Belgen investeren veel in tweede residenties in Frankrijk, Spanje, Italië en Portugal. Deze bijkomende roerende waarborg kan de hypothecaire kredietverstrekking voor dergelijke investeringen vergemakkelijken.

Tot 31 december 2006 bestond deze mogelijkheid alleen voor een vastgoedverrichting in België. Met heel wat vertraging heeft de Belgische federale overheid de Belgische wetgeving in overeenstemming gebracht met de Europese regelgeving.

Dezelfde regel geldt voor voorschotten op polis statutaire groepsverzekering; een voorschot op polis pensioenspaarverzekering is echter nooit toegelaten.

Toekomstplannen belastingaangifte: eenvoudiger of nog complexer?

Ieder jaar wordt de belastingaangifte personenbelasting een stuk complexer door een toenemend aantal nieuwe codes. Voor het aanslagjaar 2007 resulteert dit in een totaal van 537 codes!

Voor wie dit jaar “Tax-on-web” gebruikt heeft, is een eerste stap naar vereenvoudiging ondernomen door de vooraf ingevulde rubrieken zoals bezoldigingen, pensioenen, vervangingsinkomsten, giften, betalingen voor pensioensparen, PWA-betalingen, dienstencheques (wanneer deze elektronisch ter beschikking zijn) en gegevens met betrekking tot de onroerende inkomsten die voorkomen op het aanslagbiljet van het vorige aanslagjaar.

Een tweede stap is het zogenaamde “belastingvoorstel (vooraf ingevulde belastingbrief) met overschrijving” voor gepensioneerden en loontrekkenden. Aan u dus om deze te verifiëren, te corrigeren en aan te vullen met bijkomstige aftrekposten.


Een derde stap is het “uniek fiscaal dossier”. U krijgt een gesprekspartner binnen de Federale Overheidsdienst Financiën toegewezen die uw fiscale problemen zal oplossen.

Je zou denken dat het beroep van de belastingconsulenten en fiscalisten hierdoor minder aantrekkelijk of zelfs overbodig wordt.

Eén van de gevaren bij een vooraf ingevulde en toch nog steeds ingewikkelde belastingaangifte is het te snel concluderen dat deze compleet en correct ingevuld is. Veel van de particulieren gaan er van uit dat de fiscus weet waarmee ze bezig is. De kans op het mislopen van geld (het teveel betalen) wordt dus wederom groter.

Kan voor u de overheid niet klantvriendelijk genoeg zijn?

Vult u liever uw aangifte zelf in?

Heeft u meer vertrouwen in uw belastingadviseur dan in de overheid?

Denkt u dat er meer fouten vermeden of juist veroorzaakt worden door deze vooraf ingevulde belastingaangifte?