Langstlevende samenwoner nog benadeeld door fiscus

De voorbije jaren werden heel wat inspanningen geleverd om de belastingregels voor gehuwden en wettelijke samenwoners gelijk te trekken. Op de meeste vlakken is die gelijkschakeling ondertussen ook een feit.
Bij de uitkering van een overlijdenskapitaal van een extralegaal pensioenplan worden wettelijke samenwoners echter nog altijd benadeeld. Langstlevende samenwoners moeten hierop wel belasting betalen, terwijl langstlevende echtgenoten hiervoor van een fiscale vrijstelling genieten. Deze regel werd vorige maand nog eens bevestigd door het Grondwettelijk Hof.

Vervolg

Word fan op FACEBOOK

Successierechten bij een groepsverzekering?

Een groepsverzekering is voor veel werknemers een mooie aanvulling op hun loon. Pas op hun pensioengerechtigde leeftijd keert het bedrijf het pensioenkapitaal uit. Maar wie heeft er bij een scheiding of overlijden recht op dat kapitaal?

In de discussie over de successierechten bij een groepsverzekering speelt de samenlevingsvorm van de partners een grote rol.

Vervolg

Twitter mee over de pensioenhervormingen #bpension

Wat met successierechten bij een levensverzekering?

U kunt met een levensverzekering een mooi aanvullend pensioen opbouwen en het leven van uw nabestaanden financieel verlichten. Kunnen successierechten roet in het eten gooien?

Een levensverzekering kan u een aantal waarborgen bieden. Zo kunt u kiezen voor een overlijdensdekking, een invaliditeitsdekking, een waarborg ‘premievrijstelling’ bij invaliditeit,… U kunt een levensverzekering ook gebruiken om een mooi extra pensioenkapitaal op te bouwen. Maar naar wie gaat uw opgebouwde kapitaal als u overlijdt? En betaalt de begunstigde daar successierechten op?

Vervolg

Twitter mee over de pensioenhervormingen #bpension

Successierechten op een groepsverzekering?

Bij een voortijdig overlijden van een zelfstandige bedrijfsleider zal het overlijdenskapitaal uit zijn groepsverzekering belast worden in de inkomstenbelasting, maar ook in de successierechten.
Indien onze zelfstandige bedrijfsleider een werknemer was geweest, dan was dit kapitaal onbelast gebleven
voor de successierechten.

Tim Roovers, Deloitte Tax & Legal Services vertelt : Discriminerend? Het Grondwettelijk Hof vindt van niet. Indien de zelfstandige bedrijfsleider gehuwd is onder het
stelsel van scheiding van goederen, dan zal het volledige overlijdenskapitaal belast worden in de successierechten.

De echtgenoten kunnen daarom overwegen om hun huwelijksstelsel te wijzigen naar een gemeenschapsstelsel
(vb. wettelijk stelsel). Dan zal slechts de helft van het kapitaal belast worden in de successierechten, in plaats van het volledige overlijdenskapitaal in geval van scheiding van goederen. Anticiperen op de successierechten kan ook door de afkoop van de groepsverzekering vóór de einddatum. Enkele vragen hierbij: wat zijn de afkoopmogelijkheden en -kosten; wat is de fiscale meerprijs; wat met de potentiële rendementen van het afkoopkapitaal?

Link

Successierechten op een groepsverzekering?

Als de verzekerde overlijdt vóór zijn vooropgestelde pensioenleeftijd, zal de verzekeraar overgaan tot de uitkering van een kapitaal aan de aangeduide begunstigde. In hoeverre zijn die uitkeringen onderhevig aan successierechten?

In de regel zijn enkel successierechten verschuldigd op goederen die worden verkregen uit de nalatenschap van de erflater. De zuivere toepassing van dat principe zou ertoe leiden dat er geen successierechten moeten worden betaald op uitkeringen door een verzekeringsmaatschappij naar aanleiding van een overlijden. Het gaat dan immers niet om een verkrijging uit de nalatenschap van de verzekeringnemer, maar om een verkrijging uit een contract. De fiscus heeft echter bedingen ten voordele van derden fiscaal gelijkgesteld met legaten. We zouden -op basis van het voorgaande -kunnen besluiten dat uitkeringen op grond van een groepsverzekering naar aanleiding van het overlijden van de verzekerde bij de nalatenschap worden gevoegd en dat de begun stigde daarop successie rechten zal betalen. Maar zo eenvoudig is het niet. Of en hoeveel successie rechten verschuldigd zijn, hangt afvan de concrete situatie van de overledene: zijn professionele statuut, zijn relatie met de begunstigde en onder welk huwelijksstelsel hij getrouwd was. Kapitalen van een groepsverzekering zijn belastingvrij, op voorwaarde dat er een arbeidsovereenkomst bestaa tussen de werkgever en de werknemer én de uitkering toekomt aan breke daaraan -aan de kinderen die geen 21 jaar zijn. Met andere woorden: kapitalen uitgekeerd aan de erfgenamen van een overleden zelfstandige op grond van een groepsverzekering afgesloten door diens vennootschap zullen aan successierechten onderhevig zijn; uitkeringen van een groepsverzekering ten gunste van een werknemer in de regel niet. Zodra uitgemaakt is of op de uitgekeerde renten of kapitalen successierechten moeten worden betaald, moet nog worden bepaald op welk bedrag dat het geval is. Aangenomen wordt dat bij de uitkering van een geldsom, het nettobedrag van de uitkering -dus na afhouding van de belastingen -moet worden aangegeven. Wordt een lijfrente uitgekeerd, dan is de grondslag gelijk aan de jaarlijkse rente vermenigvuldigd met een coëfficiënt, die afhankelijk is van de leeftijd van de begunstigde. Tot slot dient, voor zover de langstlevende echtgenoot als begunstigde van de polis is aangeduid, de nodige correctie te worden aangebracht indien de overledene was gehuwd onder een gemeenschapsstelsel. In dat geval zal de begunstigde slechts worden belast op de helft van de waarde, aangezien hij of zij wordt geacht voor de helft mee de premies te hebben betaald.