Zelfstandige : Het vrij aanvullend pensioen, een aanrader

Het vrij aanvullend pensioen is voor een zelfstandige een fiscaal zeer interessante om het wettelijk pensioen aan te vullen. Wist u dat u de keuze hebt tussen een gewoon en een sociaal vrij aanvullend pensioen?

U weet ongetwijfeld dat het wettelijk pensioen van een zelfstandig (bedrijfsleider) lager is dan dat van een bediende of van een arbeider. Door een vrij aanvullend pensioen (VAP) af te sluiten, kan dit min of meer gelijk worden getrokken. Als u een VAP afsluit, dan heeft u de keuze tussen een gewoon en een sociaal VAP. Deze formules verschillen zowel qua waarborgen als op fiscaal vlak.

Vervolg

Kan ik een VAPZ afkopen?

U hebt een VAPZ onderschreven, maar hebt dringend geld nodig. Daarom overweegt u om het contract af te kopen. Of u wenst over te stappen naar een VAPZ bij een andere instelling. Is een afkoop mogelijk, en is het wel een goed idee?

Voor alle duidelijkheid: afkopen kan pas vanaf de leeftijd van 60 jaar. Vóór uw 60ste is een afkoop niet mogelijk!

Vervolg

Word fan op FACEBOOK

IPT en VAPZ fiscaal interessant?

U doet er als zelfstandige goed aan om zelf te sparen voor een aanvullend pensioen. U hebt daarbij een aantal keuzemogelijkheden. Specifiek voor zelfstandigen is er het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) en het Riziv-contract voor (para)medische professionals. Als u met een vennootschap werkt, dan kunt u een individuele pensioentoezegging (IPT) onderschrijven. Uiteraard is ook het klassieke pensioensparen een optie voor elke zelfstandige.

Vervolg

Twitter mee over de pensioenhervormingen #bpension

VAPZ legt opnieuw sterke groeicijfers voor

Elke zelfstandige kan via het Vrij Aanvullend Pensioen Zelfstandigen (kortweg VAPZ) een aanvullend pensioen in de tweede pensioenpijler opbouwen. De bijdragen hiervan zijn -binnen bepaalde grenzen- fiscaal aftrekbaar.

De wet op de aanvullende pensioenen voor zelfstandigen (WAPZ), in voege sinds 2004, heeft op grondige wijze het VAPZ gemoderniseerd :

Vervolg

Twitter mee over de pensioenhervormingen #bpension

Minder hoge inkomsten sluiten ook aan bij VAPZ

De wet op de aanvullende pensioenen voor zelfstandigen (WAPZ), die in 2004 in voege getreden is, heeft het kader van het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) hervormd om de aanvullende pensioenopbouw bij zelfstandigen te democratiseren. Om het effect hiervan te kunnen meten, voorziet deze wetgeving dat de toezichthouder FSMA elke twee jaar verslag uitbrengt over het VAPZ.
Naast haar tweejaarlijks verslag over sectorplannen heeft de FSMA IN 2011 eveneens haar tweejaarlijks verslag over het VAPZ uitgebracht. Dit verslag, dat geraadpleegd kan worden op de website van de FSMA (www.fsma.be, rubriek “aanvullende pensioenen”), geeft volgend beeld van het VAPZ eind 2009.

Vervolg

Twitter mee over de pensioenhervormingen #bpension

Vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen (VAPZ), wat blijft over?

Als zelfstandige die aan vrij aanvullend pensioensparen doet, kan je het opgespaarde bedrag pas vanaf je 60ste opvragen. Maar eerst komt de sociale zekerheid aankloppen, om 3,55% van het opgespaarde bedrag af te romen. En daarna eist ook de fiscus wat op, in ruil voor de jarenlange genoten fiscale aftrekmogelijkheid.

Gewaarborgd kapitaal
Maar die belasting kan nogal meevallen. Want ze wordt niet berekend op het hele kapitaal. De 3,55% die al weg is, wordt uiteraard niet meer belast. Maar van het saldo wordt alleen het gedeelte dat bestaat uit 'gewaarborgd kapitaal' belast, niet de bonussen of winstdeelnames.

Vervolg

Hoeveel wettelijke pensioen mag u als zelfstandige verwachten?

Niet veel, zo blijkt. Om welk bedrag het precies gaat, hangt af van uw brutoloon, het aantal gewerkte jaren en uw familiale situatie. Vast staat wel dat het wettelijk pensioen van een zelfstandige onvoldoende is om zijn levensstandaard te behouden. Zelf in een aanvullend pensioen voorzien, is pure noodzaak.

Enkele harde cijfers
Het gemiddelde rustpensioen van een individu bedraagt €1.220 per maand. Achter dit bedrag gaan echter grote verschillen schuil, zo blijkt uit cijfers van de Belgische Pensioenatlas 2010. Een ambtenaar ontvangt gemiddeld €2.270. Dit is quasi het dubbele van een werknemer die gemiddeld €1.030 ontvangt. Voor een zelfstandige wordt dat bedrag nog eens gehalveerd tot een mager gemiddelde van €569.
Mannen doen het met een gemiddeld rustpensioen van €1.440 beter dan vrouwen die gemiddeld €1.037 ontvangen.

Vervolg

VAPZ aan opmars bezig

Slechts 6 procent van de zelfstandigen denkt rond te komen met zijn pensioen alleen. Dat is niet verwonderlijk aangezien het gemiddeld pensioen van een zelfstandige 762 euro bedraagt. Daarom probeert de hoofdmoot nu al reserves voor hun oude dag aan te leggen. Opvallend daarbij is het sterk toenemende succes van het vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen (VAPZ). Tussen 2007 en 2010 kende het aantal VAPZ-polissen een toename met 52%. Op dit moment bouwt iets meer dan de helft van de zelfstandigen in hoofdberoep een vrij aanvullend pensioen op. Dat kan nog beter en daarom vraagt NSZ om de maximumbijdrage te verhogen.

Vervolg

Vier op de tien zelfstandigen heeft aanvullend pensioenplan

In 2010 hebben 31.801 zelfstandigen voor het eerst een plan afgeloten om een Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) op bouwen. Reeds vier op de tien zelfstandigen hebben nu een dergelijk plan.

De premies die zelfstandigen storten voor een aanvullend pensioenplan zijn aftrekbaar voor de belastingen. Althans tot een maximum van 8,17% van het beroepsinkomsten. En dat heeft dan als bijkomend voordeel dat ook de sociale bijdragen lager zullen komen. Die worden immers berekend op een lager inkomen.

Vervolg

Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ)

Als zelfstandige kan je tijdens je loopbaan mooie inkomsten verzamelen, maar wat als je met pensioen gaat of gedurende je carrière ziek of invalide wordt? Zal je rondkomen met je wettige zelfstandigenpensioen? Voor wie daaraan twijfelt is er het VAPZ of het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen.

Vrij aanvullend pensioen zelfstandigen … niet vergeten !

Het VAPZ is een interessante spaarvorm die al wel eens vergeten wordt. Ten onrechte. Het relatief beperkte bedrag zit hier mogelijk voor iets tussen. Het vrij aanvullend pensioen zelfstandigen is immers volledig aftrekbaar in de personenbelasting en geeft een besparing in de hoogste belastingsschijf. Het wordt aanzien als een sociale zekerheidsbijdrage. Dit betekent dan ook dat voor een bedrijfsleider zijn forfaitaire kostenaftrek niet negatief beïnvloed wordt. Daarnaast verlagen de gestorte VAPZ-premies het netto belastbaar inkomen. Wat maakt dat voor de berekening van de sociale bijdragen die drie jaar later moeten worden betaald deze ook verlaagd worden.

VAPZ zit in de lift

De belangstelling voor het vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen (VAPZ) neemt almaar toe. Waar in 2005 slechts 27% van de zelfstandigen in hoofdberoep bijdragen stortten voor dit aanvullend pensioen, waren er dat in 2007 al 38%. Dit blijkt uit het tweejaarlijks verslag van de CBFA over het VAPZ dat voor de tweede maal verscheen over de periode 2006-2007. Hoewel de cijfers optimistisch zijn, wil de CBFA toch vooral de weg tonen die nog moet afgelegd worden om zoveel mogelijk zelfstandigen van een aanvullend pensioen te voorzien.

Het VAPZ kent een toenemend succes. Steeds meer jongeren zijn zich bewust van het nut en de noodzaak van een aanvullend pensioen. In de periode 2006-2007 steeg de groep zelfstandigen jonger dan 25 die een VAPZ afsloten met 30%. Het merendeel van de aangeslotenen betreft wel 35-plussers. De stijgende belangstelling is bovendien te merken in alle inkomenscategorieën. Van alle aangeslotenen betaalt 37% een bijdrage van meer dan € 2.000. 14% draagt tussen de € 1.500 en € 1.000 bij en 22% betaalt een bijdrage die ligt tussen € 500 en € 1.000.

Eens met pensioen gaat de voorkeur van de meeste aangeslotenen uit naar de uitkering van een eenmalig kapitaal in plaats van een rente. Het gemiddelde kapitaal dat wordt uitgekeerd bedraagt € 25.000 en de gemiddelde rente € 3.800. Omdat het VAPZ nog niet zo lang bestaat, moest tot nu toe een derde van alle pensioeninstellingen zelfs nog geen uitkeringen doen.

Het beleggingsbeleid van de pensioeninstellingen verschilt naargelang het gaat om verzekeringsondernemingen dan wel instellingen voor bedrijfspensioenvoorziening (IBP’s). De eersten beleggen voornamelijk in obligaties terwijl IBP’s opteren voor aandelen.
De afgelopen jaren daalde het gemiddeld gewaarborgd rendement van het VAPZ gestaag. Het totale jaarlijkse rendement, inclusief winstdeelname, bleef de laatste jaren echter stabiel op 4,20%.

Een variant van het VAPZ is het sociaal VAPZ. Het verschil is dat men bij een gewoon VAPZ 8,17% van het inkomen mag besteden en bij het sociale 9,4%, op voorwaarde dat men bepaalde extra dekkingen kiest. Uit het verslag blijkt dat van alle aangeslotenen 37% voor het sociaal VAPZ kiest.

200905moneytalk-VAP

Wat houdt het solidariteitsluik in bij een sociaal VAPZ?

Naast de voordelen bij overlijden en pensioen, zal ook de inactiviteit worden vergoed onder vorm van een forfaitaire dagvergoeding of onder vorm van een vervangingsinkomen die een maandelijkse uitkering voorziet in bepaalde gevallen. De voorziene prestaties moeten er minimum drie zijn en kunnen verschillend zijn tussen de verzekeringsondernemingen :

een vergoeding voor tijdelijke arbeidsongeschiktheid en bevalling
vergoede periode na faillissement,
een maanduitkering onder vorm van een rente voor tijdelijke of blijvende ongeschiktheid tot 25.000 EUR per jaar,
een beperkt bedrag overlijden van 20.000 EUR tijdens de beroepsloopbaan,
een forfaitaire dagvergoeding bij ernstige ziekte, bij afhankelijkheid van een gepensioneerde en ter verhoging van de pensioen- en overlevingsrente.
De solidariteitsbijdrage moet bovendien

minstens 10% bedragen van de VAPZ-premie
zonder geneeskundig onderzoek aanvaard worden
Tip : als je een sociaal VAPZ kiest ben je automatisch aangesloten bij het solidariteitsluik en is er geen medische acceptatie, dit kan absolute voordelen bieden.

Een VAPZ of een sociaal vapz

VAPZ staat voor vrij aanvullend pensioen zelfstandigen en sociaal VAPZ is hetzelfde met een solidariteitsluik. Het VAPZ geniet wellicht het meest fiscaalvriendelijk regime.

Waarom sluit een zelfstandige een VAPZ?

je krijgt belastingsvermindering als je sociale bijdragen betaald zijn
drie jaar later ga je door de aftrek ook minder sociale bijdragen betalen
je kan het combineren met een individuele pensioentoezegging of groepsverzekering maar je moet de 80 % grens respecteren
je kiest vrij je premie tussen minimum 100 EUR of 1 % van het beroepsinkomen drie jaar terug en maximale premie van 8.17 %
het eindkapitaal wordt belast via fictieve rente
je kan aanvullende waarborgen zoals premievrijstelling en rente bij arbeidsongeschiktheid koppelen aan de basiswaarborgen overlijden en pensioen en trekt ze als beroepskost af
er zijn verschillende beleggingskeuzes op de markt

Waarom kies je voor een sociaal VAPZ?

de premieaftrek is hoger
het belastingsvoordeel is daardoor ook hoger
je hebt aanvullende waarborgen
Wat is het verschil?

Een vrij aanvullend pensioen zelfstandigen VAPZ is een contract waarin een bijdrage mag worden gestort die fiscaal aftrekbaar is. Die bijdrage is maximaal 8.17 % van het beroepsinkomen van drie jaar geleden. De waarborgen bij overlijden en pensioen kunnen worden onderschreven en er kunnen aanvullende waarborgen bij arbeidsongeschiktheid aan gekoppeld worden.

Een Sociaal VAPZ is hetzelfde als het VAPZ maar mét een solidariteitsluik. De solidariteitsprestaties worden vastgelegd in een solidariteitsreglement. Het gevolg is dat er een hogere premie kan worden afgetrokken en dat er kan genoten worden van sociale voordelen. Op de lijst van het CBFA staan 22 verschillende maatschappijen genoteerd die dit sociaal VAPZ aanbieden en ook erkend zijn.

Hoe zie je het verschil tussen een VAPZ en een social VAPZ?

De vermelding "conform sociaal karakter" mag op het betalingsbewijs vermeld worden. Dit document kan dan tevens dienst doen als bewijs voor de aftrekbaarheid van de verhoogde premie.

Regel Maximumpremie 2009
VAPZ 8.17% op referte-inkomen 2006 2.781,06 EUR
Sociaal VAPZ 9.40 % op referte-inkomen 2006 3.199,76 EUR

Het referte-inkomen van drie jaar terug wordt genomen om de berekening van de maximale bijdrage te maken. Het geïndexeerd netto-belastbaar beroepsinkomen van 2006 wordt genomen als basis voor berekening van de aftrekbare premie 2009.
In bijberoep kan je ook een VAPZ afsluiten als je minimaal 11.824,39 EUR inkomsten geniet in 2009.

Hoe wordt het eindkapitaal belast bij een sociaal VAPZ?

Op de leeftijd van 65 jaar wordt er geen éénmalige inhouding gedaan maar gedurende 10 jaar zal een % van het uitgekeerde kapitaal aangegeven worden op de belastingsbrief. Dus er wordt een fictieve rente aangegeven die bij het inkomen wordt geteld en dusdanig wordt de belasting gespreid in de tijd.
Op de leeftijd van 65 jaar zal 5 % van het uitgekeerde garantiekapitaal uitgezonderd de winstdeelname worden aangegeven de volgende 10 jaren. Bij vervroegde opname is het percentage lager en de aangifteperiode 13 jaren.

Generatiepact

In 2006 werd een stimulans ingevoerd om ouderen aan te zetten om langer te werken. Indien de zelfstandige nog effectief actief gebleven is tot 65 jaar dan wordt slechts 80 % belast en krijgt hij een korting. In plaats van 5 % wordt er maar 4 % fictieve rente aangegeven.