VAPZ staat voor vrij aanvullend pensioen zelfstandigen en sociaal VAPZ is hetzelfde met een solidariteitsluik. Het VAPZ geniet wellicht het meest fiscaalvriendelijk regime.
Waarom sluit een zelfstandige een VAPZ?
je krijgt belastingsvermindering als je sociale bijdragen betaald zijn
drie jaar later ga je door de aftrek ook minder sociale bijdragen betalen
je kan het combineren met een individuele pensioentoezegging of groepsverzekering maar je moet de 80 % grens respecteren
je kiest vrij je premie tussen minimum 100 EUR of 1 % van het beroepsinkomen drie jaar terug en maximale premie van 8.17 %
het eindkapitaal wordt belast via fictieve rente
je kan aanvullende waarborgen zoals premievrijstelling en rente bij arbeidsongeschiktheid koppelen aan de basiswaarborgen overlijden en pensioen en trekt ze als beroepskost af
er zijn verschillende beleggingskeuzes op de markt
Waarom kies je voor een sociaal VAPZ?
de premieaftrek is hoger
het belastingsvoordeel is daardoor ook hoger
je hebt aanvullende waarborgen
Wat is het verschil?
Een vrij aanvullend pensioen zelfstandigen VAPZ is een contract waarin een bijdrage mag worden gestort die fiscaal aftrekbaar is. Die bijdrage is maximaal 8.17 % van het beroepsinkomen van drie jaar geleden. De waarborgen bij overlijden en pensioen kunnen worden onderschreven en er kunnen aanvullende waarborgen bij arbeidsongeschiktheid aan gekoppeld worden.
Een Sociaal VAPZ is hetzelfde als het VAPZ maar mét een solidariteitsluik. De solidariteitsprestaties worden vastgelegd in een solidariteitsreglement. Het gevolg is dat er een hogere premie kan worden afgetrokken en dat er kan genoten worden van sociale voordelen. Op de lijst van het CBFA staan 22 verschillende maatschappijen genoteerd die dit sociaal VAPZ aanbieden en ook erkend zijn.
Hoe zie je het verschil tussen een VAPZ en een social VAPZ?
De vermelding "conform sociaal karakter" mag op het betalingsbewijs vermeld worden. Dit document kan dan tevens dienst doen als bewijs voor de aftrekbaarheid van de verhoogde premie.
Regel Maximumpremie 2009
VAPZ 8.17% op referte-inkomen 2006 2.781,06 EUR
Sociaal VAPZ 9.40 % op referte-inkomen 2006 3.199,76 EUR
Het referte-inkomen van drie jaar terug wordt genomen om de berekening van de maximale bijdrage te maken. Het geïndexeerd netto-belastbaar beroepsinkomen van 2006 wordt genomen als basis voor berekening van de aftrekbare premie 2009.
In bijberoep kan je ook een VAPZ afsluiten als je minimaal 11.824,39 EUR inkomsten geniet in 2009.
