Wie een levensverzekeringscontract van tak 21 heeft, geniet van een vrijstelling van roerende voorheffing. Voorwaarde is wel dat het contract minstens acht jaar en een dag loopt. Het is mogelijk om voor het verstrijken van deze termijn een deel af te kopen. De vraag die zich stelt is of het deel dat in het contract blijft zitten toch nog vrijgesteld blijft van roerende voorheffing.
Omdat er toch enige onduidelijkheid was, werd hierover enkele maanden geleden een parlementaire vraag gesteld aan de minister van Financiën. Hij antwoordde dat de inkomsten die worden uitgekeerd meer dan acht jaar na het afsluiten van het contract bij een vereffening bij leven of na afkoop vrijgesteld zijn van belastingen. Het feit dat voordien een gedeelte afgekocht werd, wijzigt volgens de minister niets aan die regel. Wie dus zo’n levensverzekeringscontract van tak 21 heeft en een deel afkoopt voor de termijn van meer dan acht jaar verstreken is, zal ook maar deels belast worden. Het deel dat langer dan acht jaar blijft staan, blijft vrijgesteld van roerende voorheffing.
