Een gepensioneerde die nog wat bijverdient, kan een aardige rekening gepresenteerd krijgen. Eén euro extra pensioen kan de belastingfactuur met honderden euro's doen oplopen. Gepensioneerden met een 'klein' pensioen genoten tot 2006 een belastingvrijstelling voor dat pensioen. Een gepensioneerde die in dat jaar een belastbaar pensioen had van niet meer dan 12.618,06 euro moest daarop geen belastingen betalen. Lag dat pensioen evenwel iets hoger, al was het maar vijf eurocent, dan kreeg hij onmiddellijk een belastingaanslag van 471,84 euro gepresenteerd. Die gepensioneerde had ook wel recht op een belastingvermindering, maar de kloof tussen de vrijstelling en de vermindering was zo groot dat een iets hoger pensioen onmiddellijk een flinke belastingaanslag betekende.
Intussen heeft de wetgever een afbouwregeling ingevoerd waardoor een gepensioneerde die een iets hoger pensioen krijgt, niet meer gestraft wordt. De vrijstelling van de 'kleine' pensioenen werd vervangen door een vermindering, die de facto op een vrijstelling neerkomt. Voor pensioenen die iets hoger liggen geldt voortaan ook onmiddellijk een voldoende vermindering, zodat de toename van het belastbare pensioen niet resulteert in een vermindering van het nettopensioen.
Maar die afbouwregeling geldt helaas niet voor de gepensioneerden die naast hun pensioen nog een ander inkomen hebben, doordat ze bijvoorbeeld bijklussen. Dat merkt Maurice De Mey van Fortis op op de fiscale blog TaxTalk. In het interprofessioneel akkoord voor de periode 2007-2008 werd nochtans gestipuleerd dat gepensioneerden die iets willen bijverdienen, fiscaal niet gestraft zouden worden.
De Mey berekende dat een gepensioneerde met een 'klein' pensioen -vorig jaar gelijk aan maximaal 12.976,98 euro- die daarnaast nog een belastbaar inkomen had van 12.500 euro, een belastingaanslag krijgt van in totaal 6.700,60 euro. Maar als diezelfde gepensioneerde een pensioen heeft van 12.977 euro, twee cent meer, loopt de factuur in een klap op tot 7.427,41 euro. Die paar extra centen pensioen kosten die gepensioneerde liefst 726,81 euro.
'De afbouwregeling voor pensioenen vanaf 12.976,98 euro wordt enkel toegepast indien de gepensioneerde uitsluitend een pensioen heeft', zegt Ann Rasschaert, fiscaal specialiste bij Kluwer. 'De belastingvermindering op een klein pensioen wordt daarentegen toegepast ongeacht of de gepensioneerde nog andere inkomsten heeft.'